РНИ информирует

Перечень запрещенных видов деятельности для плательщиков упрощенного налога

РНИ в г.Енакиево информирует, что в соответствии с пунктом 165.2 статьи 165 Главы 25-1 Закона «О налоговой системе» от 18.01.2016 №99 – ІНС субъектам упрощенной системы налогообложения – юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям запрещается осуществлять следующие виды деятельности:
- торговлю горюче-смазочными материалами (кроме розничной продажи моторных, трансмиссионных и специальных масел, пластичных смазок и специальных тормозных и охлаждающих жидкостей в емкостях до 20 литров);
- торговлю алкогольной продукцией и слабоалкогольными напитками;
- торговлю табачными изделиями;
- обмен валюты;
- деятельность по управлению предприятиями;
- деятельность в сфере финансовых услуг и посредничества, деятельность страховых брокеров, банков, кредитных союзов, ломбардов, лизинговых компаний, доверительных обществ, инвестиционных фондов и компаний, страховых компаний (кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами – физическими лицами-предпринимателями);
- производство и торговля фармацевтической группой товаров, биологическими пищевыми добавками;
- деятельность в сфере общественного питания (кроме субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания в дошкольных, школьных общеобразовательных организациях, учреждениях здравоохранения, относящихся к государственной системе здравоохранения, учреждениях, организациях культуры, находящихся в государственной и муниципальной форме собственности, государственных органах власти, а также услуг точек быстрого питания, которыми являются точки без посадочных мест и без продажи алкогольной продукции, табачных изделий);
- выпуск платежных документов, платежных карт, дорожных чеков и/или их обслуживание, клиринг, прочие формы обеспечения расчетов (в том числе, связанные с предоставлением услуг Интернет-провайдеров, услуг мобильной связи, обеспечением пенсионных и иных социальных выплат);
- инжиниринг и прочие виды работ, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) по составлению технических заданий, проектных предложений, проведение научных исследований и технико-экономических обследований, выполнение инженерно-разведывательных работ по строительству объектов, разработка технической документации, проектирование и конструкторские обработки объектов техники и технологий, оказание консультаций и авторского надзора во время монтажных пусконаладочных работ, выполнение геологоразведочных и изыскательских работ, приводящих к нарушению почвенного покрова, гидрологического режима местности, а также оказание консультаций, связанных с такими услугами (работами). Перечень таких работ (услуг), приведенных в настоящей статье, не является исчерпывающим и может дополнительно устанавливаться указом Главы или постановлением Совета Министров;
- прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов субъектами хозяйствования, которые в установленном законодательством порядке получили статус платежного агента (субагента), оператора по приему платежей.

Критерии соответствия для «упрощенцев»
РНИ в г.Енакиево доводит до сведения физических лиц-предпринимателей, что согласно Главе 25-1 Закона «О налоговой системе» от 18.01.2016 №99 – ІНС плательщиками упрощенного налога I группы могут быть юридические лица и физические лица-предприниматели (кроме субъектов хозяйствования, которые оказывают автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом), которые соответствуют совокупности следующих критериев:
- численность работников, состоящих в трудовых отношениях – не более 10 человек;
- годовой объем валового дохода не превышает 1 500 000 российских рублей.
Ставка налога для плательщиков упрощенного налога І группы установлена в размере 2,5 процента от суммы дохода.
Плательщиками упрощенного налога ІІ группы могут быть юридические лица и физические лица-предприниматели, годовой объем валового дохода, которых составляет не более 60 000 000 российских рублей.
Ставка налога для плательщиков упрощенного налога ІІ группы составляет 6 процентов от суммы дохода.
Плательщиками упрощенного налога ІІI группы являются субъекты хозяйствования – юридические лица и физические лица-предприниматели, осуществляющие добычу, переработку и реализацию угля и угольной продукции, годовой объем валового дохода, которых составляет не более 240 000 000 российских рублей.
Для юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, осуществляющих добычу угля и угольной продукции, численность работников, состоящих в трудовых отношениях должна быть не менее 12 человек, но не превышать 25 человек.
Если юридические лица и физические лица-предприниматели осуществляют переработку и реализацию угля и угольной продукции, численность работников, состоящих в трудовых отношениях не должна превышать 25 человек.
Ставка налога для плательщиков упрощенного налога ІІI группы установлена в размере 3 процентов от суммы дохода.
Плательщики упрощенного налога I – III групп обязаны:
- получить Свидетельство плательщика упрощенного налога до начала такой деятельности;
- вести учет доходов с применением расчетных квитанций и книги учета расчетных операций, либо с использованием электронных контрольно-кассовых аппаратов, утвержденных (зарегистрированных) в порядке, установленном законодательством;
- субъекты хозяйствования I группы вести Книгу учета доходов, кроме субъектов хозяйствования, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством;
- плательщики упрощенного налога ІІ – III групп вести книгу учета доходов, кроме субъектов хозяйствования, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством. Обязательным условием ведения Книги учета доходов для данных групп является подтверждение первичными документами хозяйственных операций, отраженных в такой книге.

Отчетный период и сроки предоставления налоговой отчетности для «упрощенцев»

Статьей 170 Главы 25-1 Закона «О налоговой системе» от 18.01.2016 №99 – ІНС определено, что отчетным периодом для юридических лиц и физических лиц-предпринимателей избравших упрощенную систему налогообложения является календарный месяц.
Налоговая отчетность подается плательщиками упрощенного налога I – III групп не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога в течение 10 календарных дней после установленного граничного срока подачи декларации.
Если последний день срока подачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то последним днем срока подачи декларации считается первый рабочий день после такого выходного или праздничного дня.
Налоговая декларация составляется нарастающим итогом и подается в соответствующий орган доходов и сборов, в котором состоит на учете налогоплательщик.
При превышении суммы предельного размера дохода такая сумма отображается в налоговой декларации за отчетный период, в котором произошло превышение.
Обращаем внимание, что физические лица-предприниматели плательщики упрощенного налога, не использующие труд наемных работников, освобождаются от уплаты упрощенного налога в течение календарного месяца один раз в календарный год на время отпуска, а также на период болезни, подтвержденной соответствующим документом медицинского характера, если длительность такой болезни равна или превышает 30 календарных дней.

Порядок выбора или перехода на уплату упрощенного налога

Порядок выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения осуществляется в соответствии с требованиями статьи 173 Главы 25-1 Закона «О налоговой системе» от 18.01.2016 №99 – ІНС. Выбор или переход на упрощенную систему возможен один раз в течение календарного года. Для выбора или перехода на уплату упрощенного налога субъект хозяйствования подает лично или направляет в виде почтового отправления с уведомлением о вручении и описью вложения заявление в соответствующий орган доходов и сборов. Субъекты хозяйствования, которые до окончания месяца, в котором состоялась государственная регистрация, подали заявление на уплату упрощенного налога, считаются плательщиками упрощенного налога со дня получения органом доходов и сборов заявления, либо с первого числа следующего месяца (по желанию плательщика).
Субъект предпринимательской деятельности, который является плательщиком других налогов, может принять решение о переходе на уплату упрощенного налога путем подачи заявления в орган доходов и сборов не позднее, чем за 10 календарных дней до начала следующего календарного месяца.
Переход на уплату упрощенного налога осуществляется при отсутствии задолженности.
В случае изменения места осуществления или вида хозяйственной деятельности плательщик обязан уведомить соответствующий орган доходов и сборов в течение 10 дней после произведенных изменений.
Если субъект хозяйствования принял решение об отказе от упрощенной системы налогообложения и переходе на общую систему налогообложения или прекращении хозяйственной деятельности, то данный субъект хозяйствования должен не менее, чем за 10 календарных дней до начала следующего месяца, в котором будет осуществлен переход или прекращена деятельность, подать в орган доходов и сборов соответствующее заявление. Свидетельство плательщика упрощенного налога аннулируется с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором подано заявление.

Разрешенные виды деятельности для патентной системы и ставки их уплаты

РНИ в г.Енакиево информирует, что статьями 179 и 182 Главы 25-2 Закона «О налоговой системе» от 18.01.2016 №99 – ІНС определены виды деятельности для Патентной системы и их налоговые ставки, в частности:
- оказание автотранспортных услуг по внутренним перевозкам пассажиров автомобильным транспортом с использованием легкового автомобиля (такси) - 510руб. или малотоннажных автомобилей (маршрутное такси, пассажировместимостью до 20 посадочных мест) - 1020руб.;
- торговля товарами на рынках - 510руб.;
- ремонт, чистка и покраска обуви - 510руб.;
- индивидуальные парикмахерские услуги - 510руб.;
- изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц - 510руб.;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов - 510руб.;
- ремонт и техническое обслуживание часов - 510руб.;
- услуги фотоателье - 510руб.;
- услуги по репетиторству на дому - 510руб.;
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными - 510руб.;
- изготовление изделий народных художественных промыслов - 510руб.;
- услуги по уборке жилых помещений гражданам и ведению домашнего хозяйства на дому у граждан - 510руб.;
- услуги поваров по изготовлению блюд на дому - 510руб.;
- индивидуальное пчеловодство - 510руб.;
- услуги ксерокопирования - 510руб.;
- продажа вне территории рынка, а именно в киосках и с лотков газет, журналов других периодических изданий, открыток, конвертов, знаков почтовой оплаты, при условии, если доля продажи такой продукции в их товарообороте составляет не менее 80 процентов общего товарооборота;
- торговля овощами и фруктами в местах выращивания - 510руб.;
- продажа булочных, кондитерских и порционных кулинарных изделий, мороженого, безалкогольных напитков, сувениров, игрушек и надувных шариков с разносок и ручных возков в театрально-зрелищных и спортивных учреждениях - 510руб.;
- организация видов отдыха и развлечений связанных с предоставлением услуг тамады (ведущих), музыкальным оформлением праздников и юбилеев - 510руб.;
- торговля цветами и цветочной продукцией и оформление букетов вне территории рынка - 510руб.;
- услуги по ремонту одежды и прочих текстильных изделий - 510руб.;
- услуги по ремонту и реставрации ковров и ковровых изделий - 510руб.;
- услуги по ремонту кожаных галантерейных и дорожных изделий - 510руб.;
- услуги по ремонту, реставрации и восстановлению мебели - 510руб.;
- услуги по ремонту ювелирных изделий - 510руб.;
- изготовление и вязание трикотажных изделий по индивидуальным заказам - 510руб.;
- деятельность в сфере развлечений в виде игры в бильярд, участие в которой не предполагает получение ее участниками денежных или имущественных призов (выигрышей) без оказания сопутствующих услуг - 1000руб.;
- оказание автотранспортных услуг по внутренним перевозкам грузов автомобильным транспортом - 1020руб..
Плата за патент физическими лицами-предпринимателями производится в следующем порядке:
- за первый месяц действия плата за патент уплачивается до подачи заявления или одновременно с подачей заявления о выдаче патента;
- за последующие месяцы действия плата за патент уплачивается не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором будут осуществляться виды деятельности, указанные в патенте, включительно.
Патент действителен при наличии квитанции (или ее копии) об уплате за патент за текущий месяц, паспорта (или его копии), регистрационных данных автомобильного транспорта. Обращаем внимание, что нарушение порядка получения и использования патента влечет за собой наложение штрафов на такого плательщика.

Налоговый период и сроки предоставления отчетности для патентной системы налогообложения

В соответствии со статьей 180 Главы 25-2 Закона «О налоговой системе» от 18.01.2016 №99 – ІНС налоговым периодом для физических лиц-предпринимателей избравших патентную систему признается календарный год.
Если патент по заявлению налогоплательщика выдан на срок, менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
В случае прекращения деятельность до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты указанной в заявлении, поданном в орган доходов и сборов.
Налоговая отчетность подается налогоплательщиком по форме утвержденной Министерством доходов и сборов, не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным.
Если патент получается плательщиком на срок, менее календарного года, такой плательщик в срок не позднее чем через 20 дней после окончания срока патента обязан подать в соответствующий орган доходов и сборов налоговую декларацию за весь период действия патента.


Порядок получения и использования валютного патента

РНИ в г.Енакиево напоминает плательщикам, что осуществлять валютно-обменные операции могут исключительно юридические лица и их обособленные подразделения.
Согласно Главе 25-3 Закона «О налоговой системе» от 18.01.2016 №99 – ІНС для осуществления валютно-обменных операций указанные субъекты хозяйствования предоставляют в Министерство доходов и сборов заявление на получение валютного патента.
Валютный патент выдается лично директору юридического лица или уполномоченному лицу в течение пяти рабочих дней со дня подачи заявления при условии обязательного предоставления документа (оригинала и копии), подтверждающего уплату сбора за квартал. Датой приобретения валютного патента является указанная в нем дата. В случае утраты или порчи валютного патента плательщику сбора выдается дубликат валютного патента. Для осуществления валютно-обменных операций валютные патенты приобретаются отдельно для каждого пункта обмена иностранной валюты.
Ставка сбора за осуществление валютно-обменных операций составляет 10 000 российских рублей в месяц.
Уплата сбора за осуществление валютно-обменных операций осуществляется по местонахождению пункта обмена иностранной валюты ежеквартально не позднее 15 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу. Плательщики сбора могут осуществить уплату сбора авансовым взносом до конца календарного года.
Оригинал валютного патента должен быть размещен в пунктах обмена иностранной валюты, открыт и доступен для осмотра.
Передача валютного патента другому субъекту хозяйствования или другому обособленному подразделению такого субъекта не допускается.
Срок действия валютного патента составляет один календарный год.
В случае невнесения субъектом хозяйствования сбора в установленный срок, действие такого патента аннулируется с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое нарушение.



Перечень временно запрещенных видов деятельности

В соответствии со статьей 239 Главы 29 Закона «О налоговой системе» от 18.01.2016 №99 – ІНС временно, до принятия соответствующих законов, указов Главы, постановлений Совета Министров, запрещаются:
* осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, за исключением бильярда и боулинга;
* выпуск (эмиссия) всех видов ценных бумаг, кроме выпуска (эмиссии) векселей и облигаций государственного займа, порядок выпуска и оборота которых утверждается постановлением Совета Министров или указом Главы;
* продажа алкогольной продукции на розлив для употребления на месте, кроме субъектов, которые имеют статус субъектов хозяйствования общественного питания, специализированных отделов, субъектов хозяйствования с универсальным ассортиментом товаров;
* торговля, реклама алкогольной продукции, в том числе пивом, слабоалкогольными напитками, а также табачными изделиями в радиусе 100 метров от административных зданий школьных, дошкольных учреждений;
* продажа алкогольной продукции, в том числе пива, слабоалкогольных напитков и/или табачных изделий лицам, не достигшим 18 лет и/или лицами, не достигшими 18 лет.
* осуществление валютно-обменных операций, кроме субъектов хозяйствования, имеющих статус финансового учреждения и оплативших патент на осуществление валютно-обменных операций.
РНИ в г.Енакиево обращает внимание, что осуществление запрещенных видов деятельности предусмотрены штрафные санкции в размерах от 13600руб. до 240000руб в зависимости от нарушения.


Обновлены реквизиты бюджетных счетов

РНИ в г.Енакиево информирует налогоплательщиков об изменении реквизитов бюджетных счетов для зачисления налогов и сборов в республиканский и местные бюджеты, которые открыты в связи с вступлением в силу 19.01.2016 года Закона «О налоговой системе» №99-IНС, принятого постановлением Народного Совета 25.12.2016г.
С реквизитами бюджетных счетов для уплаты налогов и сборов плательщики могут ознакомиться на стендах инспекции по адресу: г.Енакиево, ул.Щербакова, 136, каб.105 .

Показатель поступлений по налогу на прибыль за первый месяц текущего года превысил плановый

РНИ в г.Енакиево успешно справляется с выполнением возложенных на нее задач по контролю за полнотой и своевременностью поступлений налоговых платежей в бюджеты всех уровней. Итог нашей работы представлен цифрами. За каждой из этих цифр - ежедневная напряженная работа профессионального коллектива сотрудников инспекции.
Так за январь 2016 года усилиями работников РНИ в г.Енакиево МДС в республиканский бюджет собрано налога на прибыль на 325,5 тыс.руб. больше доведенного планового показателя или на 7,4%. В сравнении с январем 2015 года данный показатель возрос на 3977,6 тыс.руб.
РНИ в г.Енакиево напоминает плательщикам, что осуществлять хозяйственную деятельность необходимо в рамках правового поля, ведь несоблюдение требований действующего законодательства влечет за собой не только потери бюджета, но и негативные социальные последствия.

Поступления от «упрощенцев» в местную казну возросли

Общеизвестно, что налоги — это та разумная цена, которую мы платим, чтобы жить в цивилизованном обществе. В январе текущего года плательщики упрощенного налога, которые находятся на учете в РНИ в г.Енакиево уплатили в местный бюджет г.Енакиево на 2,3 млн.руб. больше чем в январе прошлого года.
РНИ в г.Енакиево обращает внимание, что своевременно уплаченные налоги и сборы в бюджеты способствуют выплатам зарплат, пенсий, пособий в срок, обеспечивают социальную стабильность в нашем обществе. В четком функционировании налоговой системы должны быть заинтересованы абсолютно все слои населения, а общественное сознание должно быть направлено на добросовестную и своевременную уплату налогов и сборов.